Declarar criptomonedas en la Renta 2021: ¿Qué debes pagar?

La campaña de la Renta 2021 tiene lugar desde el 6 de abril hasta el 30 de junio y puede hacerse por Internet, aunque desde el 5 de mayo podrá realizarse por teléfono si tienes alguna duda o desde el 1 de junio podrá hacerse de forma presencial (en estos dos casos tendrás que pedir cita previa). Hay una pregunta que nos ronda en los últimos años, ¿hay que declarar las criptomonedas? Te explicamos cómo se declaran, qué hay que tener en cuenta o cómo varía según hayas comprado criptomonedas, hayas hecho transacciones con ellas o te dediques a la minería de bitcoins.

Aunque el Bitcoin es el más habitual, no es el único. Hay otras muchas criptomonedas que debemos tener en cuenta a la hora de hacer la Renta o de pagar nuestros impuestos año tras año. Así que tenlo en cuenta tanto si las tienes en un monedero como si las has comprado, si operas con ellas, si minas criptomonedas.

España es el tercer país de la Unión Europea en cuanto a volumen de transacciones con criptomonedas (380 millones de euros el pasado año, solo superado por Alemania con 500 y Francia con 480), por lo que la legislación tributaria debe avanzar a marchas forzadas.

¿Qué son las criptomonedas?

Muchas personas en España están ya familiarizadas con las criptomonedas y seguro que has escuchado hablar de ellas, de las criptomonedas, el bitcoin. Un tipo de moneda digital e intangible que no llevas en el monedero ni en la tarjeta de crédito, que no tiene como tal sus propios billetes pero que sí debemos tener en cuenta a la hora de hacer la declaración de la renta. Son unidades de pago autorreguladas porque no hay una entidad o banco que las controle, sino que está descentralizado y no hay un banco o unidad que pueda controlarla, sino que se controlan a través de intercambios peer to peer. Pero, aunque sean unidades de pago autorreguladas debemos tener en cuenta que existen a la hora de hacer la declaración de la Renta 2021.

bitcoin criptomonedas

Normativa común para todos

En España no existe aún una ley específica para este tipo de activos de obligado cumplimiento, pero sí la obligación de informar sobre saldos y el marco regulatorio para declararlas entrará en vigor en algún momento, dado que el Tribunal de Justicia Europeo ha emitido sentencias en contra de nuestra legislación.

La Unión Europea está trabajando ya en una normativa común para todos y en nuestro país, en España se tramitó en el Parlamento la “Ley de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal” donde se da más información y sobre este tipo de activos. En esta ley se explica que los que proporcionen servicios de salvaguarda de claves o cambio de criptomonedas deben informar sobre los saldos que mantienen las titulares de las monedas virtuales, pero también habrá que informar de operaciones como transferencia, cobros, pagos, permuta, transmisión.

Tras la aprobación de la Ley 11/2021, de 9 de julio de 2021, de «Medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal», se ha puesto en marcha la entrada en vigor de una nueva regulación que trae consigo una serie de obligaciones para aquellos que posean criptomonedas u otros tipos de criptoactivos.

Estas nuevas medidas obligan al cumplimiento principal de dos obligaciones con la finalidad de reforzar el control tributario sobre los hechos imponibles relativos a monedas virtuales y de esta forma incrementar la transparencia en las operaciones con criptomonedas, estableciendo la obligación de informar sobre saldos y titulares de las monedas en custodia. Estas medidas ponían el foco solamente en las operaciones realizadas a través de plataformas españolas como Bit2Me y 2gether, por ejemplo.

Las obligaciones informativas referidas a la tenencia y operativa con monedas virtuales son las siguientes:

  1. La obligación para empresas que gestionen criptomonedas de informar de cada uno de sus distintos saldos, así como de la identidad de sus titulares.
  2. Aquellos exchanges que cumplan con lo indicado en el texto de la ley, deben informar de los domicilios, identificación fiscal, el precio y la fecha de las operaciones realizadas.

¿Cuándo se deben declarar las criptomonedas?

La Agencia Tributaria de España obliga a que se reflejen en la Declaración de la Renta las inversiones con criptomonedas en caso de que los ingresos rebasen los 1.000 euros, tanto si vienen del país como del extranjero. Todas estas operaciones son consideradas como ganancias patrimoniales, pérdidas patrimoniales o rendimientos de capital monetario. Se gravan con impuestos.

Se debe incluir en la nueva casilla los movimientos con monedas virtuales. Si no ha realizado movimiento alguno ni se han generado rendimientos, como es el caso de criptomonedas que se tenían de antes, no se deben incluir en la Declaración puesto que no han producido pérdidas ni ganancias.

Si no las declaras, te pueden sancionar por ocultación con multas de 5000 euros por cada dato o conjunto de datos que no has declarado. Si hubiese omisión parcial o falsa, el mínimo de sanción es de 10.000 euros. Por eso, es muy importante que declares las criptomonedas siempre que rebase la cantidad mínima, aunque es recomendable que lo hagas siempre. Si superas la cantidad tendrás que declararlas todas en su apartado correspondiente, y no solo las que superen la cifra mínima de 1.000 euros.

Impuestos y Renta 2021 con criptomonedas

Depende. Dependerá de si tienes criptomonedas compradas, vendidas o si te dedicas a la minería de las mismas. Hay que tener en cuenta que lo que hay que declarar en la renta es la pérdida o ganancia que generan las criptomonedas. Es decir, no tienes que declarar criptomonedas si hace años que las adquiriste y están en un monedero sin ningún tipo de uso. La compra de criptomonedas no requiere declaración, pero sí debemos declararlas si las vendemos o si nos dedicamos a la minería de las mismas, sea bitcoin o cualquier otra.

Ganancias patrimoniales: Si has vendido criptomonedas

La mayoría de contribuyentes que hacen transacciones con criptomonedas han recibido un mensaje en el que se explica que la Agencia Estatal de Administración Tributaria tiene datos de que has realizado operaciones con criptomonedas. En dicho mensaje se indica que los beneficios se califican como ganancias patrimoniales y, como explicaremos a continuación, deben incluirse en la casilla 389 de la declaración de la renta. Concretamente, en el título “Otras ganancias patrimoniales a integrar en la base imponible del ahorro”.

Para los primeros 6.000 euros, hay que pagar el 19%. Para las cantidades entre 6.000,01 y 50.000 euros, el tipo sube al 21%. A partir de los 50.000,01 euros, todas las ganancias adicionales tributan al 23%. Eso sí, en el 2021 se ha añadido un tramo superior que debes tener en cuenta: desde 200.000 euros ganados debes tributar a un 26%.

Como hemos dicho antes, debes declararlas en la casilla 389.

Cómo declararlas

  • Entra en la página de la Agencia Tributaria
  • Accede a la campaña de la renta (con Cl@ve Pin, numero de referencia…)
  • Crea “Nueva declaración”
  • Rellena los datos del declarante (NIF, nombre y apellidos, estado civil…)
  • Ve a la parte superior y elige “Apartados”

Busca la casilla 389: “Otras ganancias patrimoniales a integrar en la base imponible del ahorro” donde tendrás que rellenar los datos de la renta 2020 correspondientes.

Recuerda que puedes buscar algunos tutoriales en ADSLZone sobre cómo hacer el borrador de la Agencia Tributaria para la declaración de la Renta o sobre qué es Cl@VE PIn, qué nos permite y cómo podemos conseguir esta forma de autenticación para entrar a realizar el borrador.

bitcoin

Impuesto de patrimonio

El Impuesto de Patrimonio debe pagarse haciendo constar el valor que tenían las criptomonedas que tuviéramos al cierre de 2021. El impuesto de patrimonio te obliga a tributar no por lo que ganas o consumes, sino por los bienes que tienes. El mínimo es de 700.000 euros, aunque se trata de un importe que varía de una Comunidad Autónoma a otra así que conviene que te fijes y busques los datos actualizados de la tuya para saber si debes o no presentar el impuesto o no informar de los mismos.

Tras la publicación en el Boletín Oficial del Estado de los distintos modelos de declaración de Renta 2021 a realizar este 2022 a partir del 6 de abril, podemos observar que la casilla 46 de la declaración del Impuesto sobre el Patrimonio (IP), «Saldos en monedas virtuales«, es la gran novedad con respecto a criptomonedas.

Casilla 46 Renta

Se introduce un apartado para identificar los saldos de monedas virtuales, que hasta ahora debían incluirse en el apartado genérico de «Demás bienes y derechos de contenido económico». Ahora figuran en el apartado Q del epígrafe «Bienes y derechos no exentos» (página 77 del BOE).

Solamente se tiene obligación de declarar aquellas criptomonedas de las que se hayan obtenido beneficios, mientras que las pérdidas solo serán recomendables ya que podrían compensar en el futuro las ganancias.

Las rentas derivadas de las criptomonedas se dividen en cuatro bloques: las ganancias y las pérdidas de transmisión (operación de compraventa), el rendimiento de capital (rendimientos generados por las monedas virtuales), las ganancias y pérdidas sin transmisión (no se utiliza la compraventa) y la actividad económica (ganancia de la actividad para terceros).

La fecha límite para aportar la información para la declaración del Impuesto de la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y del Patrimonio será el 30 de junio de 2022, independientemente de si declaras de forma presencial, online o por llamada telefónica.

Modelo 720: En el extranjero

Debemos tener en cuenta el modelo 720 si tenemos bienes y derechos en el extranjero. Se trata de un modelo que hay que presentar antes del 31 de marzo de cada año. El Modelo 720 es una declaración con carácter informativo sobre bienes y derechos situados en el extranjero y están obligados a presentarlo todas las personas físicas o jurídicas con cuentas en entidades situadas en el extranjero, valores, derechos, seguros, bienes inmuebles, etc. Si no informas de los bienes en el extranjero, puedes enfrentarte a todo tipo de sanciones ya sea por no informar, por aportar datos inexactos o por presentarla fuera de plazo.

Sin embargo, para la Renta 2021, Hacienda exime de la obligación de informar sobre criptomonedas en el modelo 720 (Declaración Informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero) que debe declararse en el mes de marzo y no será aplicable al ejercicio 2021 tras una sentencia del Tribunal de Justicia Europeo que tumbó esta obligación por sus desproporcionadas multas.

Consulta modelo 720«AVISO: En el modelo 720 no se informa de monedas virtuales. La declaración informativa sobre monedas virtuales situadas en el extranjero no es exigible respecto al ejercicio 2021».

Minado de criptomonedas: Autónomo

Si te dedicas a la minería de criptomonedas, debes estar dado de alta como autónomo. Se puede considerar que se trata de una actividad similar a cualquier otra por cuenta ajena y cuya ganancia son las propias criptomonedas. Esto implicará que debes darte de alta como autónomo y que debes pagar el IRPF correspondiente.

El servicio que prestan los mineros concretamente es el de creación de bloques de transacciones de valor. Y así lo reconoce la Dirección General de Tributos en varias consultas vinculantes, que consideran que se trata de una actividad financiera que debe incluirse en el epígrafe 831.9 de la Sección Primera de la Tarifa del Impuesto sobre Actividades Económicas.

Sin embargo, en el caso de las criptomonedas hay una particularidad: no hay a quién emitir factura, por tanto, no están sujetas al IVA, ya que la recompensa la genera un protocolo de forma automática. Este es el criterio que adoptó la Unión Europea y que respeta la Agencia Tributaria española, ya que considera que se trata de operaciones que no tienen carácter oneroso.

Lo que sí se debería gravar sería el pago a cuenta del IRPF, en el caso de ser persona física, y si se trata de una persona jurídica, el pago a cuenta del Impuesto de Sociedades, si corresponde.

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